O fluxo de caixa operacional não é GAAP?
O fluxo de caixa operacional consolidado é uma medida financeira não-GAAP.
O fluxo de caixa livre é considerado uma medida financeira não-GAAP.
As medidas não-GAAP sãomedidas numéricas de desempenho, posição financeira ou fluxos de caixa que não são calculadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos(“GAAP”).
A maior diferença entre GAAP e não-GAAP é queos números não-GAAP não precisam incluir despesas não recorrentes ou não monetárias. Despesas não recorrentes são vistas como despesas únicas ou extraordinárias, como compras pontuais de imóveis ou equipamentos ou custos após um acidente.
Essesmedidas financeiras não-GAAPincluem variação de receita ajustada em moeda constante; margem operacional, excluindo acordos de liquidação conjunta (conforme definido nas notas abaixo) e despesas de transformação de negócios da WU Way; Margem EBITDA; Margem EBITDA ajustada, excluindo Joint Settlement Agreements e negócios WU Way...
Algumas medidas não-GAAP comuns são:EBIT – lucro antes de juros e impostos. EBITDA - lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização. Margem bruta ajustada ou margem de contribuição ajustada – receita menos certas despesas (por exemplo, despesas incluídas no custo das vendas)
Os números não-GAAP geralmente excluemdespesas irregulares ou não monetárias, como aqueles relacionados a aquisições, reestruturações ou ajustes pontuais de balanço.
O fluxo de caixa livre é uma medida de liquidez não-GAAP comum. A pergunta 102.05 do C&DI enfatiza que as medidas de liquidez não-GAAP não podem ser apresentadas por ação em documentos arquivados ou fornecidos à SEC.
As empresas podem descrever os lucros não-GAAP de várias maneiras, as descrições mais comuns são: lucros 'ajustados', lucros 'subjacentes', lucros 'comparáveis', lucros 'principais' e lucros 'recorrentes'.
De acordo com as Normas Contabilísticas IFRS, o princípio principal é que os fluxos de caixa são classificados com base na natureza da actividade a que se referem. De acordo com os US GAAP, a classificação de um item no balanço patrimonial e sua contabilidade relacionada geralmente informam a classificação apropriada na demonstração dos fluxos de caixa.
Por que uma empresa usaria não GAAP?
As medidas não-GAAP podem ser uma forma significativa de complementar os números GAAP para obter uma imagem completa das operações comerciais e da liquidez. Analistas e investidores muitas vezes olham para medidas não-GAAP em busca de informações utilizadas em sua modelagem que não são facilmente ou claramente capturadas nas demonstrações financeiras.
Embora ambos os métodos de relatório de fluxo de caixa atendam às Práticas Contábeis Geralmente Aceitas (GAAP) e aos Padrões Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS), as diretrizes incentivam amétodo direto.
Como o EBITDA é uma medida não-GAAP, as empresas podem diferir no cálculo e no relato deste valor. Por outro lado,o lucro operacional é uma medida GAAPque todas as empresas públicas devem incluir nas suas demonstrações financeiras.
Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA) é uma medida financeira não-GAAP.
Reconciliação de GAAP com receita operacional não-GAAP (em milhões) (não auditado) (1) A margem operacional não-GAAP é igualReceita operacional não-GAAP dividida pelas receitas totais menos descontos de liquidez, corretagem, compensação e taxas de câmbio.
Compreendendo o lucro antes dos juros e impostos (EBIT)
O EBIT énão é uma métrica GAAPe não rotulado nas demonstrações financeiras, mas pode ser relatado como lucro operacional na demonstração de resultados de uma empresa.
Não,contabilidade pelo regime de caixanão é permitido pelos GAAP, pois segue um regime contábil de competência.
Dada a orientação “mais divulgação é bom” da SEC,essas diretrizes geralmente permitem o uso de relatórios financeiros não-GAAP, desde que sejam feitos de uma forma que não induza os investidores em erro.
- O Princípio do Custo. O primeiro princípio do GAAP é o “custo”. ...
- O Princípio das Receitas. O segundo princípio do GAAP é “receitas”. ...
- O Princípio da Correspondência. O terceiro princípio do GAAP é a “correspondência”. ...
- O Princípio da Divulgação. ...
- Por que os princípios GAAP são importantes?
Principais conclusões.O fluxo de caixa operacional mede o caixa gerado pelas operações comerciais de uma empresa.O fluxo de caixa livre é o caixa que uma empresa gera a partir de suas operações comerciais após subtrair as despesas de capital.
Qual é o método GAAP de fluxo de caixa?
De acordo com os GAAP dos EUA,o caixa restrito é apresentado junto com caixa e equivalentes de caixa na demonstração dos fluxos de caixa. A demonstração dos fluxos de caixa mostra a variação durante o período no caixa total, equivalentes de caixa e valores geralmente descritos como caixa restrito ou equivalentes de caixa restritos.
Os ganhos não-GAAP sãomedidas de lucros que não são preparadas usando GAAP (Princípios Contábeis Geralmente Aceitos) e não são exigidas para relatórios externos ou outras divulgações públicas.
Avançar,medidas financeiras e KPIs não-GAAP são frequentemente incluídas em documentos que não contêm demonstrações financeiras auditadas, como divulgações de lucros da empresa ou apresentações de analistas.
Potencial de manipulação: Existe o risco de as empresas utilizarem medidas não-GAAP para destacar seletivamente os aspectos positivos do seu desempenho, ao mesmo tempo que minimizam os negativos. Perda de transparência: os críticos argumentam quemedidas não-GAAP podem obscurecer a verdadeira saúde financeira de uma empresa ao omitir certas despesas.
O GAAP incorpora três componentes que eliminam práticas enganosas de relatórios contábeis e financeiros:10 princípios contábeis, regras e padrões do FASB e práticas industriais geralmente aceitas.
References
- https://www.investopedia.com/ask/answers/011315/why-does-gaap-require-accrual-basis-rather-cash-accounting.asp
- https://corporatefinanceinstitute.com/resources/accounting/non-gaap-earnings/
- https://www.thecaq.org/the-role-of-auditors-in-non-gaap-financial-measures-and-key-performance-indicators-present-and-future
- https://www.investopedia.com/ask/answers/122414/what-difference-between-operating-income-and-ebitda.asp
- https://www.linkedin.com/advice/1/how-can-you-reconcile-beginning-ending-cash-nkurf
- https://www.cfainstitute.org/en/membership/professional-development/refresher-readings/understanding-balance-sheets
- https://trullion.com/blog/understanding-non-gaap-reporting/
- https://www.wegnercpas.com/understanding-statement-cash-flows/
- https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1166691/000119312512436501/d427401dex992.htm
- https://www.investopedia.com/terms/f/financialperformance.asp
- https://www.fe.training/free-resources/accounting/non-gaap-metrics/
- https://www.cubesoftware.com/blog/direct-vs-indirect-method
- https://finmark.com/financial-metrics/
- https://financenewmexico.org/articles/general-business-advice/cash-flow-is-decisive-when-pricing-a-small-business/
- https://corporatefinanceinstitute.com/resources/commercial-lending/assessing-debt-capacity/
- https://www.experian.co.uk/blogs/latest-thinking/small-business/why-is-cash-flow-management-important/
- https://www.investopedia.com/articles/investing/061916/what-best-measure-companys-financial-health.asp
- https://www.investopedia.com/terms/p/profitabilityratios.asp
- https://www.pwc.com/us/en/ghosts/non-gaap-measures.html
- https://www.nerdwallet.com/article/small-business/gaap-generally-accepted-accounting-principles
- https://www.klipfolio.com/resources/kpi-examples/financial
- https://www.investopedia.com/ask/answers/030215/what-metrics-can-be-used-evaluate-companies-financial-services-sector.asp
- https://www.indeed.com/career-advice/career-development/the-10-gaap-guidelines
- https://www.toucantoco.com/en/blog/7-balance-sheet-kpis-you-should-be-tracking
- https://www.indinero.com/blog/gaap-what-it-is-why-your-investors-expect-it/
- https://www.scoro.com/blog/12-business-metrics/
- https://www.netsuite.com/portal/resource/articles/business-strategy/business-metrics.shtml
- https://gocardless.com/en-us/guides/posts/top-7-financial-ratios/
- https://www.inc.com/encyclopedia/cash-flow-statement.html
- https://www2.deloitte.com/us/en/pages/audit/articles/benefits-sec-non-gaap-measures.html
- https://www.clutejournals.com/index.php/JABR/article/download/1494/1474
- https://www.extension.iastate.edu/agdm/wholefarm/html/c3-24.html
- https://corporatefinanceinstitute.com/resources/accounting/financial-ratios/
- http://erepository.uonbi.ac.ke/bitstream/handle/11295/105754/Njogu_Effect%20of%20Free%20Cash%20Flow%20on%20Financial%20Performance%20of%20Firms%20Listed%20on%20the%20Nairobi%20Securities%20Exchange.pdf?sequence=1&isAllowed=y
- https://www.investopedia.com/terms/c/cashflowfromfinancing.asp
- https://gocardless.com/guides/cash-flow-academy/cash-flow-analysis/
- https://www.investopedia.com/investing/what-is-a-cash-flow-statement/
- https://rsmus.com/pdf/us_gaap_ifrs_cash_flows.pdf
- https://homework.study.com/explanation/there-are-two-methods-for-preparing-the-statement-of-cash-flows-indirect-and-direct-gaap-says-we-should-use-direct-but-the-easier-one-to-use-is-the-indirect-discuss-the-differences-and-similarities-between-the-two-methods-and-why-would-gaap-want-the.html
- https://www.investopedia.com/terms/d/direct_method.asp
- https://quickbooks.intuit.com/r/pricing-strategy/4-ways-to-measure-your-profitability/
- https://www.unomaha.edu/nebraska-business-development-center/_files/publications/cash-flow.pdf
- https://profitfrog.com/blog/post/profit-and-loss-vs-cash-flow-how-to-tell-the-difference-and-when-to-use-them
- https://www.forbes.com/advisor/business/cash-vs-accrual-accounting/
- https://www.investopedia.com/terms/b/balancesheet.asp
- https://www.investopedia.com/articles/analyst/03/122203.asp
- https://staxpayments.com/blog/gaap-vs-non-gaap-need-to-know/
- https://www.investopedia.com/financial-edge/0910/6-basic-financial-ratios-and-what-they-tell-you.aspx
- https://gocardless.com/en-us/guides/posts/cash-flow-vs-profit/
- https://quizlet.com/362606753/fina470-test-1-chp-2-questions-flash-cards/
- https://www.investopedia.com/ask/answers/020415/what-more-important-business-profitability-or-growth.asp
- https://www.accounting.com/resources/gaap/
- https://www.cov.com/en/news-and-insights/insights/2022/12/updated-sec-guidance-on-non-gaap-measures
- https://www.extension.iastate.edu/agdm/wholefarm/html/c5-213.html
- https://www.shopify.com/blog/cash-flow-statement-indirect-method
- https://oboloo.com/blog/what-are-important-financial-metrics-in-business/
- https://www.mca.gov.in/Ministry/pdf/AS3_16012018.pdf
- https://saylordotorg.github.io/text_managerial-accounting/s16-02-three-types-of-cash-flow-activ.html
- https://www.investopedia.com/articles/financial-analysis/062716/gaap-vs-nongaap-which-should-you-consider-evaluation.asp
- https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_us/topics/assurance/accountinglink/ey-tl19545-231us-04-27-2023.pdf?download
- https://www.shopify.com/blog/positive-cash-flow
- https://www.indeed.com/career-advice/career-development/non-gaap-vs-gaap
- https://www.investopedia.com/articles/investing/102413/cash-flow-statement-reviewing-cash-flow-operations.asp
- https://viewpoint.pwc.com/content/pwc-madison/ditaroot/us/en/pwc/accounting_guides/ifrs_and_us_gaap_sim/ifrs_and_us_gaap_sim_US/chapter_15_other_acc_US/158_statement_of_cas_US.html
- https://s21.q4cdn.com/100551446/files/doc_financials/2017/1Q-GAAP-Reconciliations-050117.pdf
- https://www.investopedia.com/terms/m/metrics.asp
- https://www.investopedia.com/articles/stocks/07/easycashflow.asp
- https://bidataintel.com/2021/09/4-gaap-principles/
- https://www.bankofamerica.com/smallbusiness/resources/post/free-cash-flow/
- https://www.bench.co/blog/accounting/cash-flow-statements
- https://www.linkedin.com/pulse/7-financial-ratios-your-lender-use-
- https://byjus.com/question-answer/is-cash-basis-accounting-allowed-under-gaap/
- https://cdn.corporate.walmart.com/e9/9c/d176ed174ffa80f441925907fa15/non-gaap-reconciliation.pdf
- https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/3146/000119312512315478/d385538dex993.htm
- https://www.fdic.gov/resources/bankers/accounting/
- https://www.investopedia.com/ask/answers/05/060105.asp
- https://kpmg.com/us/en/articles/2022/ifrs-accounting-standards-us-gaap.html
- https://www.investopedia.com/ask/answers/011915/what-kind-financial-reporting-requirements-does-gaap-set-out.asp
- https://www.ojp.gov/sites/g/files/xyckuh241/files/media/document/GAAP_Guide_Sheet_508.pdf
- https://www.investopedia.com/articles/investing/041515/why-cash-management-key-business-success.asp
- https://www.investopedia.com/terms/f/freecashflow.asp
- https://www.cfo.com/news/has-non-gaap-reporting-become-an-accounting-chasm/657369/
- https://www.investopedia.com/terms/o/ocfratio.asp
- https://www.investopedia.com/terms/o/operatingcashflow.asp
- https://dgkgrouppc.com/detailed-look-at-four-basic-financial-statements/
- https://www.lawinsider.com/dictionary/non-gaap-operating-margin
- https://www.investopedia.com/ask/answers/111314/whats-difference-between-free-cash-flow-and-operating-cash-flow.asp
- https://www.investopedia.com/terms/c/cashflow.asp
- https://www.datarails.com/5-key-financial-ratios/
- https://www.investopedia.com/articles/basics/06/assetperformance.asp
- https://www.ojp.gov/sites/g/files/xyckuh241/files/media/document/TFSC_Accounting%20Methods%20Guide%20Sheet_508.pdf
- https://www.toppr.com/ask/question/which-accounting-standard-is-applicable-for-preparation-of-cash-flow-statement/
- https://www.indeed.com/career-advice/career-development/widely-accepted-accounting-principles
- https://www.fool.com/investing/how-to-invest/stocks/gaap-vs-non-gaap/
- https://www.investopedia.com/ask/answers/012915/what-difference-between-operating-cash-flow-and-net-income.asp
- https://finmark.com/cash-flow-vs-ebitda/
- https://www.wolterskluwer.com/en/expert-insights/measuring-profitability-through-performance-ratios
- https://www.zoho.com/books/guides/what-is-a-cash-flow-statement.html
- https://www.linkedin.com/pulse/7-cash-flow-kpis-every-business-should-track-nancy-kang-ethe
- https://www.investopedia.com/terms/e/ebit.asp
- https://finpack.umn.edu/news/profitability-cash-flow-whats-the-difference-and-why-is-it-important/
- https://www.investopedia.com/terms/f/freecashflowfirm.asp
- https://courses.lumenlearning.com/suny-finaccounting/chapter/direct-and-indirect-methods-for-preparing-a-statement-of-cash-flows/
- https://resources.smartbizloans.com/blog/business-finances/how-to-tell-if-a-company-is-doing-well-financially
- https://elearning.scranton.edu/resources/article/accounting-standards-every-accountant-should-know/
- https://www.myob.com/au/blog/why-is-the-balance-sheet-important/
- https://accountingsuperpowers.com/financial-statements/cash-flow-statement/cash-flow-statement-direct-method/
- https://www.investopedia.com/investing/read-corporate-cash-flow-statement/
- https://www.bench.co/blog/accounting/gaap
- https://www.indeed.com/career-advice/career-development/how-to-measure-business-performance
- https://www.aabrs.com/company-has-cash-flow-problems/
- https://www.chase.com/business/knowledge-center/start/the-purpose-of-a-balance-sheet
- https://www.chegg.com/homework-help/questions-and-answers/cash-flow-considered-accurate-indicator-project-s-benefit-company-net-income-ngroup-answer-q141684939
- https://www.sydle.com/blog/financial-indicators-634eb0f3491b8e20c47d30f1
- https://www.freshbooks.com/blog/profitability-ratios
- https://www.linkedin.com/posts/brianferoldi_gaap-vs-non-gaap-explained-simply-gaap-activity-7123617772667891713-zA-e
- https://homework.study.com/explanation/how-do-you-convert-a-direct-cash-flow-statement-to-an-indirect-one-the-direct-cash-flow-statement-shows-net-cash-flow-of-200-000-if-revenue-is-350-000-depreciation-is-10-000-and-inventory-expen.html
- https://www.investopedia.com/ask/answers/032715/what-difference-between-balance-sheet-and-cash-flow-statement.asp
- https://brainly.com/question/30902683
- https://online.mason.wm.edu/blog/four-types-of-financial-statements
- https://online.hbs.edu/blog/post/how-to-prepare-a-cash-flow-statement